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美国税务的专家——注册税务师(EA)

在会计这个行业里面,关于税的话题是个永恒的话题。美国,作为“万税国”之一,他们的税法是多种多样的。再加上美国实行的是报税制度,怎样处理个人税务问题,就成为了大部分人所棘手的事。


美国总统特朗普曾说过:90%的美国人在税务问题上需要专业的协助。


美国的税务可以说是全球最复杂的,很多美国人自己都搞不明白,因此他们会求助专业人士——EA美国注册税务师来处理这些问题。



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什么是美国注册税务师(Enrolled agent)?



美国国注册税务师(简称 EA,全称 Enrolled Agent) 是指由美国财政部(The U.S. Department of the Treasury) 授权与认证, 并在美国国税局(IRS) 代理纳税人权益的税法专家。


换句话说:EA 是在美国政府注册的税务师,由美国国税局认证和颁发机构,是专门处理有关税务的专业人员,在税务问题上是“专家”级别。


因此,美国注册税务师(EA)可以处理任何关于税务的事务(包括税务报告,上诉及税务审计)。由于证书由美国联邦授予, 因此可以在全美任何州开展业务,其含金量相当高!




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如何成为一名注册税务师?



有以下两种方式:



  • 在IRS(美国国税局)工作,并积累了一定的相关工作经验。

  • 通过参加考试,正式成为一名美国注册税务师。(绝大部分人的选择)





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EA是否有资格/身份限制?



EA 的报考对申请人的背景没有限制:任何身份,学历,工作经验等都能参加考试。


只要通过考试,即可申请EA资格,开始税务师的工作。



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美国注册税务师要考哪些内容?



考试科目:美国注册税务师考试一共有三门科目

  • Part 1 Individual tax (个人税)

  • Part 2 Businesses tax (商业税)

  • Part 3 Representation/Practice/Procedures (规章制度与实务)


考试形式:每门科目有100道单项选择题,考试形式为机考,中国有考点


考试时长:每部分考试时间4小时(包含15分钟阅读和15分钟休息时间),实际考试时间是3.5小时。


分数要求:满分是130分,105分及格(成绩在40-130分之间)。



全球化背景下,中美之间的交流越来越频繁,中美合资企业,赴美上市企业越来越多,如果财税从业者既精通国内财税知识,又了解美国财税知识,无疑会有更好的就业机会。



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我们特邀宏景研究院教学总监、美国注册会计师、美国注册舞弊审查师、全球特许管理会计师Helen,为大家解析EA美国注册税务师考试!